固定資產(chǎn)管理辦法

第一章? 總則
第1條 為加強固定資產(chǎn)管理，及時準(zhǔn)確核算集團固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，監(jiān)督并促進各項固定資產(chǎn)的保管和合理使用，使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用功效，特制定本辦法。
第2條 本辦法適用于集團、區(qū)域公司及項目部固定資產(chǎn)的管理。
第3條 本辦法所指固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上（包括一年）的房屋及建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等物品；或者不屬于生產(chǎn)經(jīng)營，單位價值在2000元以上（包括2000元），并且使用期限超過兩年的物品。低值易耗品和一般辦公用品、設(shè)備的管理參見《辦公用品及設(shè)備管理辦法》。
第二章? 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工
第4條 固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)：進行固定資產(chǎn)的核算和管理；加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考量固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟效益。
第5條 集團使用的固定資產(chǎn)，任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴(yán)格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。
第6條 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”和“歸口管理”的原則，實行集團、區(qū)域公司兩級管理。
1.集團總部：負(fù)責(zé)集團所有固定資產(chǎn)的綜合管理，策劃資產(chǎn)管理方案并制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施；掌握集團固定資產(chǎn)的使用和增減變動情況，負(fù)責(zé)審批區(qū)域公司大宗或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購建；負(fù)責(zé)歸口管理集團總部使用的固定資產(chǎn)；負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)區(qū)域公司的資產(chǎn)管理。
2.區(qū)域公司：負(fù)責(zé)歸口管理本公司（含所屬項目部）使用的固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的記錄和核算；在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的購建或提出購建申請；負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動情況等實物管理工作；負(fù)責(zé)組織本公司固定資產(chǎn)的維護、大修和更新改造；在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi)辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動、損失、報廢的上報和審批工作。
第7條 集團行政管理中心為集團固定資產(chǎn)的總體歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織建立集團資產(chǎn)管理體系，組織對固定資產(chǎn)進行盤點、評估。集團各管理中心、區(qū)域公司各部門長期使用、占用的固定資產(chǎn)或?qū)I(yè)器具類固定資產(chǎn)，由各中心、部門作為第一責(zé)任部門直接管理，行政管理中心作為第二責(zé)任部門統(tǒng)籌管理。
第8條 集團財務(wù)管理中心和區(qū)域公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門，配置專職固定資產(chǎn)管理崗位，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄和核算；辦理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動的財務(wù)處理；建立和保管固定資產(chǎn)卡片，確保賬、卡相符；進行固定資產(chǎn)綜合管理和檢查，綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。
第9條 集團工程管理中心和區(qū)域公司工程部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，集團行政管理中心及區(qū)域公司辦公室（綜合部）為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實物管理，掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況；負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報；辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報；辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù)；保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片，確保賬卡相符；分析、評價本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果，提高資產(chǎn)利用效率。
第10條 集團及區(qū)域公司各職能部門和項目部為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請；提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項目申請；保管本部門固定資產(chǎn)清冊，確保固定資產(chǎn)的實物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符；協(xié)助本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報手續(xù)；協(xié)助進行年末固定資產(chǎn)的清查工作。
第11條 建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度，在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則，管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護和保管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)；配合行政部門和財務(wù)部門實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時，必須將固定資產(chǎn)交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。
第12條 按照“歸口管理”的原則，固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，每年年終，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進行清查盤點。通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。
第13條 集團監(jiān)督審計中心為集團資產(chǎn)管理的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門、單位是否在執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，對各項資產(chǎn)流動進行監(jiān)控，組織對大額資產(chǎn)購建與折舊變賣等流程進行審計。
第三章? 固定資產(chǎn)的分類和計價
第14條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分為以下幾類：
1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn)，按經(jīng)營管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下：
①房屋及建筑物，包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物；
②施工機械；
③運輸設(shè)備；
④儀器儀表及實驗設(shè)備；
⑤生產(chǎn)設(shè)備；
⑥其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。
2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。
3.未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用，撥入尚待安裝，進行改建擴建的固定資產(chǎn)，調(diào)撥中的固定資產(chǎn)，以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。
4.不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。
5.租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。
6.融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在租賃期內(nèi)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進行管理。
7.土地。指已經(jīng)估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費，應(yīng)計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi)，不單獨作為土地價值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。
第15條 固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：
1.外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。
如果以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)，按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價值。
2.自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。
3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值，作為入賬價值。
4.融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。
5.在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。
6.接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值：
①收到補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；
②支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。
7.以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：
①收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為入賬價值；
②支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為入賬價值。
8.盤盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：
①同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。
②同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。
9.經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用，作為入賬價值。
第16條 固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。
第17條 企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。
第18條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。
第四章? 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序
第19條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動的因素：
1.固定資產(chǎn)的增加：
①自行建造和購入；
②其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入；
③其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入；
④盤盈；
⑤進行固定資產(chǎn)改造、擴建增值；
⑥按國家規(guī)定資產(chǎn)評估（重估）價值調(diào)增；
⑦其他。
2.固定資產(chǎn)的減少：
①經(jīng)批準(zhǔn)報廢、毀損或非常損失；
②投資轉(zhuǎn)出；
③經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出和出售；
④盤虧；
⑤捐贈轉(zhuǎn)出；
⑥按國家規(guī)定資產(chǎn)評估（重估）價值調(diào)減；
⑦其他。
第20條 建設(shè)項目竣工交付使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，由工程管理中心組織人員與使用部門辦理實物交接手續(xù)，工程管理中心填制固定資產(chǎn)收入憑證，一式三份，一份送行政管理中心，一份送財務(wù)管理中心，一份自留。財務(wù)管理中心核對相符后，據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片，并辦理賬務(wù)處理手續(xù)，同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。
第21條 集團總部固定資產(chǎn)的購建。
1.購建審批權(quán)限。
①房屋、車輛的購置由董事長審批。
②其他生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備購置，30萬元（含）以下的，由總裁審批；30萬元以上的，由董事長審批。
③集團高管層發(fā)起的大宗固定資產(chǎn)購建，先由集團高層經(jīng)營班子辦公會議審議，再報董事會審批。
2.購建的程序。
①使用部門負(fù)責(zé)人提出申請，并經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批；
②行政管理中心、財務(wù)管理中心、企業(yè)管理中心進行會審；
③行政副總、總裁、董事長進行審批。
④確定購買渠道、付款方式后組織購建，必要時應(yīng)通過招投標(biāo)方式購建。
⑤購買后由行政管理中心和財務(wù)管理中心確認(rèn)新增資產(chǎn)狀態(tài)，建立資產(chǎn)憑證和卡片，更新資產(chǎn)臺帳，并做賬務(wù)處理。
第22條 區(qū)域公司固定資產(chǎn)的購建。
1.購建審批權(quán)限。
①5000元以下（含）的固定資產(chǎn)購建由區(qū)域公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購建，超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購建需按照預(yù)算管理程序進行審批。
②5000元以上、5萬元以下（含）的固定資產(chǎn)購置由區(qū)域公司上報購建申請，集團總裁批準(zhǔn)后方可購建。
③5萬元以上的固定資產(chǎn)購置由區(qū)域公司上報購建申請，由集團總裁、董事長審批后方可購建。
④大型機械設(shè)備的購置，先由集團高層經(jīng)營班子辦公會議審議，再報董事會審批。
2.購建的程序
使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實際需要提出書面申請，辦公室（綜合部）審核匯總后書面報區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)管理權(quán)限需上報集團審批的應(yīng)上報集團審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由辦公室（綜合部）組織購建。
辦公室（綜合部）在采購?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時進行物帳處理，組織或委托有關(guān)單位進行檢驗，檢驗合格后，填制固定資產(chǎn)收入憑證和固定資產(chǎn)卡片，一式三份送交財務(wù)部并辦理報賬手續(xù)。
財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料，核對無誤后及時進行賬務(wù)處理，同時將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退辦公室（綜合部）一份進行臺帳登記和保管，送交使用單位一份登記管理。
第23條 固定資產(chǎn)的出租。
為提高固定資產(chǎn)的利用效率，對機具、工具及儀器儀表等設(shè)備，集團在各區(qū)域公司之間實行固定資產(chǎn)的有償使用制度，由工程管理中心核定出租費用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)則。
各區(qū)域公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃；對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)的同意，由綜合部簽訂租賃合同。財務(wù)部按合同規(guī)定按期收取租賃費。
第24條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，應(yīng)按下列規(guī)定辦理手續(xù)：
1.固定資產(chǎn)向集團以外的其他單位轉(zhuǎn)移，原則上均實行有償轉(zhuǎn)讓。實行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價收取價款。
2.在集團所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實行無償調(diào)撥，由集團調(diào)撥部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單》（見附件1），送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財務(wù)部門。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》（見附件2），調(diào)入單位根據(jù)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致，同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點。
3.財務(wù)部門、使用部門要相互密切配合，及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù)，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項，集團有關(guān)部門應(yīng)不予受理；在固定資產(chǎn)調(diào)撥中，有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥，不得截留，以保證固定資產(chǎn)完整無缺。
第25條 固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件，經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后，由固定資產(chǎn)使用部門填制《固定資產(chǎn)報廢申請單》（見附件3），送交行政管理中心、財務(wù)管理中心初審后，上交財務(wù)總監(jiān)、行政副總審批，再報集團總裁或董事會審批。
1.固定資產(chǎn)的報廢審批權(quán)限：
使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢，單位原值在5萬元（含）以下的，報集團總裁審批；單位原值在5萬元以上的，報董事長審批。
固定資產(chǎn)非正常報廢，減值損失在5萬元（含）以下的，報集團總裁審批；減值損失在5萬元以上的，報董事長審批。
2.固定資產(chǎn)的報廢程序。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件，由工程管理中心或行政管理中心組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進行技術(shù)鑒定，填制《固定資產(chǎn)報廢清單》（見附件4）交由財務(wù)部門上報審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由工程管理中心或行政管理中心進行清理，會同財務(wù)管理中心填報固定資產(chǎn)清理報告，同時進行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資產(chǎn)卡片。
3.對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用，不得擅自進行報廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行報廢。
第26條 固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)由行政管理中心填制固定資產(chǎn)盤盈、（盤虧、毀損）報告單，按規(guī)定程序經(jīng)集團總裁審查后，由財務(wù)管理中心報當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進行賬務(wù)處理，保證賬、卡相符；同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊，保證卡、物相符。
第五章? 固定資產(chǎn)折舊及方法
第27條 集團的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。
年折舊率=（1－凈殘值率（3%））/預(yù)計使用年限*100%
第28條 預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值由集團行政管理中心、企業(yè)管理中心、財務(wù)管理中心、工程管理中心組織會議初定，報集團高層經(jīng)營班子會議審批。固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)，并在會計報表附注中予以說明。
第29條 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值，預(yù)計尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。
第30條 融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。
第31條 除以下情況外，集團應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：
1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
2.按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第32條 集團一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。
提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制《固定資產(chǎn)折舊計算表》（見附件5），正確計提，不準(zhǔn)多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。
第六章? 固定資產(chǎn)修理
第33條 固定資產(chǎn)修理實行預(yù)算控制，根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況，由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計劃，以及修理費用預(yù)算，報行政管理中心審核批準(zhǔn)，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批制度。
第34條 施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費用定額等，交由工程管理中心統(tǒng)一組織實施。
第35條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用，年末實際支出大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)成本和費用；小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用。
第七章? 固定資產(chǎn)記錄
第36條 固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況，對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進行嚴(yán)格監(jiān)督。
第37條 集團所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”，登記各個資產(chǎn)的詳細(xì)項目。財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符；使用部門負(fù)責(zé)保管卡片，保證卡、物相符。
各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)置附卡，固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。
在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。
第38條 固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進行登記：
1.財務(wù)管理中心設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進行總額和分類核算，并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》，按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況，年度匯編《固定資產(chǎn)清冊》，綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。
2.行政管理中心設(shè)置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)卡片，按單項設(shè)備以臺、部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個項目。
3.為便于管理、核對、查找，使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片，并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。
第39條 財務(wù)管理中心、行政管理中心、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄，每年至少核對一次，保證賬、卡、實相符。
第八章? 固定資產(chǎn)清查
第40條 集團應(yīng)于年度終了前組織行政管理中心、財務(wù)管理中心及使用部門相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證卡實相符、賬卡相符、賬賬相符。
第41條 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)集團總裁批準(zhǔn)后計入當(dāng)期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中做出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。
第九章? 固定資產(chǎn)分析與考核
第42條 財務(wù)管理中心根據(jù)本辦法，對各項固定資產(chǎn)管理進行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況，以合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效果。
第43條 固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容：
1.使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的管理工作，具體包括：
①對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準(zhǔn)確、有效的進行記錄，保證賬、卡、物相符。
②做好固定資產(chǎn)的使用、維護和保管工作，確保固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。
③嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。
2.按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則，對固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進行考核，將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實到每個人身上。
第44條 固定資產(chǎn)考核的獎懲：
1.行政管理中心將在每年年末組織企業(yè)管理中心、財務(wù)管理中心、工程管理中心對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進行分析和考核，并將考核結(jié)果在全公司進行通報；對固定資產(chǎn)管理工作成績顯著的部門和相關(guān)人員將給予表揚和獎勵；對責(zé)任不清、管理不善，造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人，給予通報批評并進行經(jīng)濟處罰。
2.對違反固定資產(chǎn)管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個人原因給集團固定資產(chǎn)帶來損失的，責(zé)令使用責(zé)任人進行賠償。
第45條 行政管理中心、財務(wù)管理中心應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行定期和不定期的分析與考核，促進固定資產(chǎn)的管理使用，提高使用效果。
第十章? 附則
第46條 本辦法由集團行政管理中心負(fù)責(zé)起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行及解釋；企業(yè)管理中心、財務(wù)管理中心、工程管理中心參與制度會審與執(zhí)行檢查。
第47條 本辦法經(jīng)集團高層經(jīng)營班子會議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第48條 附件：（1）固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單；（2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單；（3）固定資產(chǎn)報廢申請單；（4）固定資產(chǎn)報廢清單；（5）固定資產(chǎn)折舊計算表。
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